Bağımsız Denetim Yönetmeliği Madde 39/A — İkaz

MADDE 39/A- (Ek:RG-15/6/2024-32577) (1) Aşağıda belirtilen aykırılıklarda bulunulduğunun tespit edilmesi halinde, denetim kuruluşlarına veya denetçilere ikaz yaptırımı uygulanır: a) Denetimlerde uyarı yaptırımı gerektirmeyecek biçimde TDS’ye aykırı hareket edilmesi. b) 21 inci maddenin ikinci fıkrasında belirtilen yazılı taahhüdün alınmamış olması. c) Bu maddede yer almamakla birlikte diğer ilgili mevzuatta ikaz yaptırımını gerektiren benzer durumların tespit edilmesi. Uyarı MADDE 40 – (1) (Değişik:RG-15/6/2024-32577) Aşağıda belirtilen aykırılıklarda bulunulduğunun tespit edilmesi halinde, denetim kuruluşlarına veya denetçilere uyarı yaptırımı uygulanır: a) Denetim faaliyetinin, fiilin ağırlığına göre daha ağır bir yaptırım gerektirmeyen şekilde, TDS’ye aykırı olarak yürütülmesi. b) Bağımsızlığı tehdit eden hususlara ilişkin gerekli önlemlerin alınmaması ve bunlara ilişkin değerlendirmelerin kayda geçirilmemesi. c) 20 nci maddede belirtilen kalite yönetim sisteminin tasarlanmaması, uygulanmaması veya etkin bir şekilde işletilmemesi. ç) 25 inci maddede öngörülen sürekli eğitim programlarını tamamlamayanların denetçi olarak faaliyet göstermesi veya denetim ekiplerinde görevlendirilmesi. d) 29 uncu madde hükümlerine aykırı hareket edilmesi. e) 33 üncü maddede belirtilen mesleki sorumluluk sigortasının yaptırılmaması. f) 35 inci maddede belirtilen saklama hükümlerine aykırı hareket edilmesi veya mezkur maddede belirtilen ibraz yükümlülüklerinin süresinde yerine getirilmemesi. g) 36 ncı maddede belirtilen şekilde şeffaflık raporunun hazırlanmaması, zamanında Kuruma bildirilmemesi veya yayımlanmaması. ğ) 37 nci madde hükümlerine aykırı hareket edilmesi. h) Kuruma yapılacak bildirimlerin zamanında, tam ve doğru olarak yerine getirilmemesi. ı) Kurumca belirlenen ücret tarifesine uyulmaması. i) Denetim raporlarının süresi içerisinde tamamlanarak ilgili yerlere teslim edilmemesi. j) Bu maddede yer almamakla birlikte diğer ilgili mevzuatta uyarı yaptırımını gerektiren benzer durumların tespit edilmesi.